稅務要聞
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財政部北區國稅局新竹分局表示，營利事業所得稅結算申報採用擴大書面審核(以下簡稱擴大書審)制度，旨在簡化稽徵程序並便於中小型企業申報，然而，部分營利事業卻利用該制度，故意申報與實際經營不符且純益率較低之行業代號，企圖規避稅負，籲請公司行號切勿投機以身試法。
北區國稅局新竹分局提醒，營利事業在辦理所得稅結算申報時，應根據當年度「實際經營之業務」正確填報行業代號，並誠實申報營業收入與所得。營利事業如仍有不明瞭之處，歡迎至該局網站( https://www.ntbna.gov.tw )查詢相關法令或撥打免費服務電話0800-000321洽詢。
營所稅擴大書審申報時，應注意哪些事項？
財政部北區國稅局新竹分局表示，營利事業所得稅結算申報採用擴大書面審核制度，旨在簡化稽徵程序並便於中小型企業申報。然而，部分營利事業利用此制度，故意申報與實際經營不符且純益率較低的行業代號，企圖規避稅負。因此，營利事業在辦理所得稅結算申報時，應根據當年度「實際經營之業務」正確填報行業代號，並誠實申報營業收入與所得，切勿投機以身試法。
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2026/10/19 10:00文/記者朱語蕎
民眾在出售房屋或土地時，常被隨之而來的「土地增值稅」嚇一跳。土地增值稅是依據土地買進到賣出期間的公告現值漲幅採用累進稅率課徵，稅額與地段、現值、持有時間及使用用途息息相關。
新竹稅務局指出，一般稅率依漲幅分為 20%、30%、40% 三級，也就是持有超過 20、30、40 年以上者有相應的減徵優惠；然而，若符合「自用住宅用地」條件，則可適用 10% 的特別優惠稅率。想要大幅節省土增稅，稅務局特別整理了以下5大實用撇步：
撇步 1：善用「一生一次」自用住宅 10% 優惠稅率
這是最基礎也最省稅的方式，每人一生享有一次機會。
適用條件：
所有權：地上房屋為本人、配偶或直系親屬（父母、祖父母、子女、孫子女）所有。
戶籍設籍：本人或上述親屬須設籍（簽約買賣當時設妥即可）。
無出租營業：簽約前一整年內不得有出租或供營業使用。
屋齡規範：若房屋完成未滿一年，評定現值須達基地公告現值 10% 以上。
面積限制：都市土地約 90.75 坪（300㎡）以內；非都市土地約 211.75 坪（700㎡）以內。
撇步 2：已用過「一生一次」？善用配偶贈與解套
若本人已經使用過一生一次的優惠稅率，可在出售房地前，先將土地配偶間贈與（免課徵土地增值稅與贈與稅），再以配偶名義出售，即可再次適用 10% 的優惠稅率。
撇步 3：同時擁有多戶？安排「同日簽約申報」一次用完
若手中有多戶符合自住條件的房子，只要規劃在同一天簽訂買賣契約、同日在稅捐處申報土增稅，只要總面積不超過規定上限（都市土地約 90.75 坪 / 非都市約 211.75 坪），多戶均可同時適用 10% 優惠稅率。如果無法排在同一天簽約申報，則建議精算各戶土地現值，選擇評估後「最省稅」的那一戶優先使用優惠稅率。
撇步 4：換屋族必學！活用「重購退稅」無次數限制
只要在「先買後賣」或「先賣後買」的 2 年內辦妥，且新購土地現值高於原出售土地現值扣除土增稅後的餘額，就能申請退還已繳納的土增稅。而且這項機制沒有申請次數限制，就算出售時沒申請自用住宅稅率也能辦理。
舉例來說，王太太在民國89年出售舊宅土地現值為 450 萬元，已繳土增稅 50 萬元，她在隔年看中甲、乙兩棟房子，不知哪間退稅可較多？
稅務局解釋，選擇購買甲屋（土地現值 500 萬元）： 新購現值 500 萬 － (原現值 450 萬 -已繳稅 50 萬) ＝ 100萬。 由於已繳稅款50萬小於100萬，原繳納的 50 萬元土增稅可「全額退還」。
選擇購買乙屋（土地現值 430 萬元）： 新購現值 430 萬 － (原現值 450 萬 － 已繳稅 50 萬) ＝ 30 萬。 已繳稅款 50 萬大於 30 萬，因此可退還 30 萬元稅款。
稅務局提醒，重購退稅雖然好用，但成功核退後，新購土地 5 年內不得再行移轉或改變用途（如出租、營業、遷出戶籍），否則將會被追繳原先退還的稅款，民眾在規劃資產配置時不可不慎。
https://estate.ltn.com.tw/article/29066
家人遇到經濟困難，出手幫忙還債原本是一番好意，但即使沒有直接把錢送給對方，也可能涉及贈與稅。假設哥哥替弟弟的1000萬元債務作保，後來因弟弟無力清償，由哥哥代為還清，甚至表示這筆錢不用還了，原本只是替家人解決財務問題，卻可能因此產生贈與稅。財政部提醒，保證人代替債務人清償欠款後，若無償放棄求償權，依法應以贈與論，符合課稅條件時就必須申報贈與稅。
哥哥替弟弟還清1000萬元，為何沒有直接送錢也算贈與？
根據財政部稅務入口網「債務保證人放棄對主債務人的求償權，是否應課徵贈與稅？」說明，依照民法規定，債務保證人代替主債務人清償債務後，就取得向主債務人請求償還的權利。財政部舉例，如果保證人替債務人償還1000萬元，並且表明不必償還，就屬於無償免除主債務人的1000萬元債務，依法應課徵贈與稅。
以哥哥替弟弟作保為例，當弟弟無法還錢時，哥哥履行保證責任，替弟弟清償1000萬元，原則上仍可向弟弟追討這筆款項。但如果哥哥決定不再追討，讓弟弟免除還款義務，就可能構成贈與。依《遺產及贈與稅法》第5條第1款規定，在請求權時效內無償免除或承擔債務者，其免除或承擔的債務，以贈與論。換句話說，贈與不一定是把現金、房屋或土地交給別人，替他人免除原本應償還的債務，也可能產生贈與稅問題。
1000萬元債務不用還，贈與稅可能要繳75.6萬元
至於免除1000萬元債務，究竟要繳多少贈與稅？依財政部2025年11月27日公告，2026年贈與稅每年免稅額為244萬元，贈與淨額在2811萬元以下者，適用10%稅率。假設哥哥在2026年無償免除弟弟1000萬元債務，當年度沒有其他贈與，也沒有其他適用的扣除項目，則可先從1000萬元中減去244萬元免稅額，剩餘756萬元為課稅贈與淨額，再乘以10%稅率，應納贈與稅為75.6萬元。
需要注意的是，244萬元免稅額是以每位贈與人全年累計計算，並非每位受贈人都能分別適用。若哥哥當年度已經贈與其他親友財產，仍須合併計算。此外，依《遺產及贈與稅法》第7條規定，贈與稅原則上由贈與人負擔，因此上述情況若構成贈與，原則上應由放棄求償權的哥哥繳納，而非弟弟。財政部北區國稅局指出，贈與人在同一年度內的贈與總額超過244萬元時，應於超過免稅額的贈與行為發生後30日內辦理贈與稅申報。
替家人還債一定要繳贈與稅嗎？符合這項條件有例外
不過，替家人清償債務，並非一律構成贈與。如果哥哥幫弟弟還錢後，仍保有求償權，沒有免除弟弟的還款義務，就不能僅因哥哥曾經代償，直接認定為放棄求償權的贈與。此外，《遺產及贈與稅法施行細則》第3條規定，保證人履行保證責任，代主債務人清償債務並無償免除其債務者，應以贈與論；但如果主債務人經宣告破產，保證人的代償行為則不視為贈與。
同細則第2條也針對債務人經依法和解、破產、更生、清算或重整，導致債權人無法全額受償的情況，規定其依法免除的差額部分不屬於贈與。不過，這與保證人代償後主動放棄求償權的情況有所不同，不能認為弟弟只要無力還款，哥哥就一定不必繳納贈與稅。因此，家人之間如果有代償債務的情況，除了確認是否保有求償權，也應保留借款契約、清償紀錄等資料。尤其替家人還清大筆欠款後，若決定不再要求對方償還，就要注意是否涉及贈與稅，以免原本出於好意的金錢安排，最後衍生額外稅負。
https://www.storm.mg/lifestyle/11172223